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企业所得税汇算清缴即将到期,不延期!截止到5月31日!
发布于:2021-05-27

已经到了5月底了,别忘了这件大事——2020年度企业所得税汇算清缴期快到期啦!如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成,或者转发告知,不然后果十分严重。


不按时汇算清缴可能有什么严重后果?
01、法人代表不能贷款买房!
02、法人代表不能办移民!
03、法人代表不能领养老保险!
04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元!
05、有欠税,企业法人代表会被阻止出境,没法坐飞机和高铁!
06、长期不申报税收,税务局会上门检查!
07、长期不申报税收,发票会被锁机!
08、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等!
2021年汇算清缴 5月31日截止
关于企业所得税汇算清缴,确实是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人无从下手~
比如:我该准备哪些材料?职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?简直就是一大麻烦问题!
莫慌~下面带你了解企业所得税汇算清缴!
一、汇算清缴时间
汇算清缴:
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
注意:虽说企业所得税汇算清缴结束是5月底,但建议企业最好提前申报,避免后期因为网络拥堵错过报税。

二、汇算清缴对象


注意了,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。
三、工作步骤
1、汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2020年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2020年应补或者应退税额。
2、填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。
3、结清税款。
四、企业的纳税年度
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。
2021年汇算清缴企业这些数据将重点稽查!
一、企业的收入
企业如果少计销售收入,或隐匿部分销售收入,那金税三期或即将来临的金税四期会——
1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数;
2、比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品;
3、通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对是否存在异常;
4、通过比对同行业收入,稽查是否存在异常。
二、企业的成本费用
企业存在以下行为要小心了——
1、长期购进原材料或商品时暂估入库;
2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;
3、计提了费用而迟迟没有费用发票。
4、差旅费、加油费、会议费等费用异常
三、企业的利润
注意了,以下都是稽查的重点:
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;
利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;
企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等等。
四、企业的库存
金税三期及即将上线的金税四期,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。
五、企业的银行账户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”,银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。
税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。
企业如果存在以下异常情况的,要小心了--
1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;
2、当期新增应付账款大于收入80%;
3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;
4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。
六、企业的应缴纳税额
增值税收入长期大于企业所得税收入;税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致;实收资本增加,印花税未缴纳;盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等等都会成为税局关注的重点。